Уважаемые будущие врачи и учителя, военные и ученые, парикмахеры и строители, бизнесмены и сотрудники налоговых органов! Хороших профессий немало, и вы обязательно выберете ту, которая вас интересует, и найдете свою дорогу в жизни. Некоторые из вас уже определились. Однако какую бы профессию вы ни выбрали, все вы при этом будете еще и налогоплательщиками.
Все вы – граждане нашей страны – Республики Беларусь. И все вы не раз слышали по радио и телевидению, читали в журналах и газетах о том, что у каждого гражданина нашей страны есть обязанность – платить налоги.
Но почему это так важно – платить налоги? Почему это является обязанностью? Какие последствия влечет за собой неуплата налогов? Чем занимаются налоговые органы? И только ли обязанности есть у гражданина перед государством или существуют и какие-то права?
Попробуем вместе разобраться в этих вопросах.
Налоги, как таковые, были известны давно - еще на заре человеческой цивилизации. Их появление связано с общественными потребностями. Как правило, во все века от античности до нового времени это были потребности в финансировании военных расходов. Например, Петр I, ведя непрерывные войны, очень нуждался в средствах и вводил многочисленные налоги. Некоторые из них были весьма необычны - в Башкирии взимался налог в зависимости от цвета глаз: за карие глаза – 6 копеек, за серые – 4 копейки.
В наши дни у разных стран цели использования налогов более разнообразны. Наша республика развивается, строятся новые школы, спортивные сооружения, агрогородки, музеи, библиотеки, медицинские учреждения, производственные объекты. Несут свою службу армия, МЧС и милиция, выполняют свои обязанности врачи и учителя. Выплачиваются пенсии вашим бабушкам и дедушкам, инвалидам, а также пособия молодым мамам и людям, которые потеряли работу. Строятся и ремонтируются дороги. На все эти сферы жизнедеятельности государству нужны средства. Источником этих средств является бюджет государства.
Что такое бюджет? Например, возьмем семью. Практически каждый член семьи приносит в нее деньги - папа и мама принесли зарплату, дедушка и бабушка – пенсию, брат или сестра (студенты) - стипендию. Сложили эти деньги вместе, и получили семейный бюджет. Это все деньги, заработанные всей семьей. Дальше можно обсудить, на что их потратить – сначала на предметы первой необходимости – на питание, лекарства, жилищно-коммунальные услуги, одежду и обувь, затем - на удовольствия или отложить на крупные покупки, отдых, учебу.
По тому же принципу формируется и бюджет государства – денежные средства поступают из разных источников. Основным источником доходов бюджета являются налоги, доля которых превышает 70 процентов. Предприятия уплачивают часть стоимости произведенных ими товаров, выполненных работ, оказанных услуг в виде налога государству, а граждане – в виде налога от своей зарплаты. Все эти деньги наполняют бюджет, и далее они пойдут на различные цели, некоторые из них мы упоминали ранее. Это является одной из важных причин, по которой необходимо платить налоги. Если налоги уплачиваться не будут, то в скором времени большинство школ, университетов, больниц и других социальных объектов будут закрыты.
Из понимания гражданами всей важности для государства и общества уплаты налогов складывается такое понятие как налоговая культура.
В нашей стране есть граждане, которые еще не осознали важность уплаты налогов, а есть и те, кто понимает, но все равно старается этого избежать. Тем самым и первые, и вторые вредят не только своей стране, но и самим себе.
Возможно, некоторые из вас знают о том, что на размер вашей будущей пенсии будет влиять ваша официальная зарплата.
Так вот, одним из методов неуплаты налогов является «зарплата в конвертах»: одну часть заработной платы – официальную - работник получает по ведомости (обычно она не очень большая), а другую часть - нелегально, в конверте, отсюда и пошло это выражение – «зарплата в конверте». Выдавая нелегальную часть зарплаты, наниматель не уплачивает с нее налоги. А работник, стремясь к сиюминутной выгоде, забывает, что его действия наносят двойной урон. Во-первых, не поступление средств в бюджет нарушает финансирование и жизнеобеспечение социальных объектов; снижаются возможности государства по повышению пенсий, стипендий и пособий. Во-вторых, в результате таких противоправных действий нанимателя и работника напрямую уменьшается размер пособия при болезни, размер будущей пенсии работника, суммы кредита, если работник захочет получить его в банке. Пособие, пенсия и кредит будут минимальными, поскольку при их расчете учитывается только официальная часть зарплаты.
Стоит все же отметить, что большинство граждан платят налоги из полученных доходов сознательно, не задумываясь о том, каким образом можно обмануть государство и не уплатить налоги. Все это заложено в человеке с детства благодаря воспитанию родителей и учителей. Поэтому налоговой культуре и налоговой грамотности надо обучаться со школьной скамьи, и результат окупит усилия.
О негативных последствиях зарплаты «в конверте» должны знать все из вас: и те, кто после окончания учебы будет являться наемным работником, и те, кто будет иметь свой бизнес.
Как уже говорилось в начале нашей беседы, вы все будете плательщиками налогов.
Если вы устроитесь на работу наемным работником, то каждый раз, перед тем как выплатить вам зарплату, ваш работодатель (как посредник) часть ее передаст в бюджет в виде подоходного налога от вашего имени, т.е. вы будете плательщиком подоходного налога.
Если у вас появится желание и возможность работать на себя, то вы можете работать как индивидуальный предприниматель или зарегистрировать организацию, и начать свое дело. Заниматься можно различными видами деятельности. А от этого будет зависеть то, какие налоги вы будете уплачивать.
При осуществлении видов деятельности индивидуальные предприниматели вправе выбрать для себя одну из существующих систем налогообложения: единый налог с индивидуальных предпринимателей, упрощенную систему либо общеустановленную.
В частности, индивидуальные предприниматели, могут осуществлять такие виды деятельности как:
- розничная торговля товарами в небольших магазинах и на торговых местах на рынках
- общественное питание в объектах мелкорозничной торговой сети;
- техническое обслуживание и ремонт автомобилей;
- производство мебели по заказам потребителей;
- услуги парикмахерских;
- услуги по перевозке пассажиров и грузов;
- целый ряд строительных работ, к примеру, санитарно-технические, штукатурные, столярные и плотницкие, электромонтажные;
- деятельность дизайнеров, архитекторов, художников – оформителей;
- и еще целый ряд других видов деятельности, по которым уплачивается в бюджет единый налог с индивидуальных предпринимателей. Размеры единого налога установлены в фиксированных суммах и зависят от вида деятельности, который осуществляет предприниматель. Осуществление таких видов деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя запрещено законодательством.
Но существует целый ряд видов деятельности, осуществление которых физические лица могут производить без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по так называемому «заявительному принципу», предварительно, до начала такой деятельности, представив в инспекцию МНС по месту постановки на учет или месту осуществления деятельности заявление и уплатив исчисленную ему инспекцией сумму единого налога.
К таким видам деятельности относятся:
- оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
- репетиторство;
- чистка и уборка жилых помещений;
- уход за взрослыми и детьми; услуги, выполняемые домашними работниками: стирка и глаженье постельного белья и других вещей; выгул домашних животных и уход за ними; закупка продуктов, приготовление пищи, мытье посуды; внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги;
- музыкальное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность независимых актеров, конферансье, музыкантов; предоставление услуг тамадой; фотосъемка, изготовление фотографий; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;
- реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);
- услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;
- ремонт и переделка трикотажных, меховых, швейных изделий и головных уборов;
- и некоторые другие.
При упрощенной системе налогообложения налог уплачивается в зависимости от размера валовой выручки, полученной предпринимателем от осуществления предпринимательской деятельности.
При применении общеустановленной системы налогообложения индивидуальные предприниматели уплачивают подоходный налог из доходов, полученных ими от осуществления предпринимательской деятельности.
Следует знать, что при осуществлении предпринимательской деятельности индивидуальные предприниматели имеют права привлекать к деятельности не боле трех наемных работников.
Если же гражданин хочет осуществлять деятельность более широко, с привлечением наемных работников, то это можно сделать, зарегистрировав юридическое лицо (организацию).
Организации регистрируются в различных организационно-правовых формах. Это может быть частное унитарное предприятие, в котором гражданин будет являться единоличным учредителем и собственником.
Это может быть общество с ограниченной ответственностью или общество с дополнительной ответственностью, открытое или закрытое акционерные общества.
В какой бы организационно-правовой форме ни была создана организация, она обязана уплачивать установленные законодательством налоги.
Для организаций также существуют различные системы налогообложения.
Самая распространенная система налогообложения – это общеустановленная, при которой организации уплачивают целый ряд установленных Налоговым кодексом Республики Беларусь налогов при наличии у них соответствующих объектов налогообложения: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль, налог на недвижимость, земельный и экологический налоги.
Достаточно распространенной среди организаций стала упрощенная система налогообложения, о которой мы говорили, рассматривая вопросы налогообложения индивидуальных предпринимателей. В настоящее время ее применяет более 25 процентов организаций Минской области.
Организации, осуществляющие деятельность по производству сельскохозяйственной продукции, могут уплачивать единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции, при уплате которого платить другие налоги, кроме налога на добавленную стоимость и акцизов, не надо.
Организации, осуществляющие деятельность по оказанию услуг по техническому обслуживанию или ремонту автотранспортных средств с численностью работников не более 15 человек, обязана по такой деятельности уплачивать единый налога на вмененный доход вместо налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.
Более подробную информацию по вопросам налогообложения можно получить, изучив Налоговый кодекс Республики Беларусь, а также обратившись за разъяснениями в инспекцию МНС РБ по месту жительства физического лица или по месту постановки на налоговый учет организации.
Повышению налоговой культуры граждан во многих странах уделяется значительное внимание. Для этого используются разные методы. Например, в нашей стране работа с налогоплательщиком направлена на разъяснение действующего законодательства и предотвращение его нарушений; на развитие в обществе налоговой культуры; призвана сформировать положительный образ налоговой службы как защитницы прав каждого конкретного человека. Для сравнения – в США упор делается на формирование негативного отношения к лицам, уклоняющимся от уплаты налогов.
В чем состоят функции налоговых органов, и каковы последствия их деятельности?
В развитых странах при заключении сделки обязательно проверяют взаимоотношения будущего партнера с налоговой инспекцией. Имидж, репутация фирмы, которые дорогого стоят, - один из серьезных факторов воздействия на налогоплательщиков. В таких странах неуплата налогов считается серьезным преступлением.
Следует признать, что в нашей стране к налоговым органам неоднозначное отношение. Но говорить, что общество полностью негативно воспринимает налоговую службу в Беларуси нельзя.
Общественное мнение меняется. Люди начинают понимать, что ставки, сроки, порядок уплаты налогов, пени, штрафы придумываем не налоговые органы. Сотрудники налоговой инспекции - это просто исполнители закона!
Роль и основная задача налоговых органов в любом государстве заключается в обеспечении поступления налогов в бюджет в полном объеме, в защите экономических интересов государства. Это позволяет использовать дополнительные возможности для увеличения заработной платы, пенсий и пособий, привлечения инвестиций в экономику республики, строительства жилья, дорог, газопроводов, коммуникаций. От результативности нашей работы во многом зависят благосостояние граждан, их настроение, социальная стабильность в обществе. Ну и, конечно же, одной из основных задач сегодня также является повышение налоговой культуры граждан.
Налоговым органам Республики Беларусь уже более 20 лет. За эти годы накоплен огромный опыт по наполнению бюджета страны, наработан и продолжает совершенствоваться механизм работы с налогоплательщиками. Налогоплательщики, в свою очередь, стали отдавать предпочтение прозрачным схемам ведения бизнеса.
Интерес к налоговой службе со стороны средств массовой информации наглядно демонстрирует изменение отношения к ней граждан. Разумный налогоплательщик осознает, что налоговая служба делает все возможное, чтобы конституционная обязанность выполнялась им в срок, в полном соответствии со всеми требованиями законодательства.
Задачи доначислять больше и больше налогов и штрафов перед налоговыми органами не ставятся. Основная функция службы - контроль и надзор за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет. И для налоговых работников, более важно обеспечить решение этой задачи за счет повышения налоговой дисциплины и грамотности налогоплательщика.
Повышать свою налоговую культуру необходимо. Не бойтесь обращаться в налоговые органы и брать в руки Налоговый кодекс. Это поможет вам грамотно и своевременно исполнить свой долг перед государством. Кроме того, вы будете в курсе ваших прав, поскольку в жизни каждого может произойти такая ситуация, когда деньги из бюджета вы сможете получить обратно. Например, при строительстве квартиры или получении первого платного образования, вы имеете полное право обратиться за возвратом вам или вашим родственникам денег из бюджета. Если возникнут вопросы, вам все подробно разъяснят в нашей налоговой инспекции.
Наше общество развивается, становится престижно платить налоги. Ведь это означает уважение к своей стране, своим партнерам и к самому себе.
Не исключено, что кто-то из вас выберет в будущем профессию налогового инспектора и придет трудиться в налоговые органы. В таком случае налоговые органы будут рады вас видеть в своих рядах.
Закончить выступление хочется следующей мыслью. Столкнувшись с необходимостью заплатить налоги, то есть расстаться с частью честно заработанных денег, вы, возможно, испытаете разные чувства, в том числе и сожаление. Хотелось бы, чтобы при этом вы вспомнили: человек тем и отличается от других живых существ, что заботится не только о себе, но и о тех, кому нужна помощь, кто не может о себе позаботиться. Конечно, не хочется расставаться со своими деньгами, но пусть вам будет приятно от осознания того, что в городе и в стране что-то существует на ваши деньги, что какой-нибудь пенсионер вовремя получит пенсию и сможет купить себе лекарства, в больнице его и вас примут бесплатно, пожарный примчится вам на помощь и не потребует за это денег. Вы, заплатив налоги, поможете окружающим вас людям.
Инспекция Министерства по налогам
и сборам Республики Беларусь
по Солигорскому району